Los estadounidenses más ricos presentaron sus impuestos de Seguridad Social la semana pasada. La mayoría de nosotros pagamos todo el año.

He aquí algunas estimaciones aproximadas de cómo algunas de las personas más ricas de Estados Unidos han cumplido con sus obligaciones tributarias de la Seguridad Social para 2025: Para el director ejecutivo de Apple, Tim Cook, eran alrededor de las 2 p.m. Era la mañana del 3 de enero para el director ejecutivo de McDonald’s, Christopher Kempczynski. Para Elon Musk, eran alrededor de las 00:31 de la mañana del día de Año Nuevo.

Para la mayoría del resto de nosotros, no sucederá en tanto tiempo. Próximo Nochevieja.

Las cifras reales sobre las obligaciones tributarias sobre la nómina de la clase plutócrata estadounidense son necesariamente confusas, por razones que veremos en un momento. Pero todavía cuentan una triste historia que cuenta cada año la economista laboral Teresa Ghilarducci, de la New School.

Se trata de una historia de creciente desigualdad económica en Estados Unidos y, más específicamente, de que nuestro sistema tributario está diseñado para beneficiar a los ricos, no a los trabajadores comunes y corrientes. Cualquiera que necesite evidencia empírica de estas condiciones no debería dejar de financiar el Seguro Social, el programa de jubilación e incapacidad exigido por el gobierno federal.

Aunque el programa está diseñado para brindar cobertura universal, la carga de pagarlo recae desproporcionadamente sobre la clase trabajadora. Según la estructura actual del programa, los beneficios son progresivos (aumentan a un porcentaje más alto de los ingresos de por vida para los jubilados de bajos ingresos), pero el impuesto es regresivo y disminuye a medida que aumentan los ingresos como porcentaje de los ingresos.

Al menos 230 de los estadounidenses más ricos ya han pagado sus impuestos de Seguro Social para el añoInforma Gilarducci. Esto se debe a que aquellos que ganan $176,100 o más este año (el límite superior de ingresos gravados por el Seguro Social) están exentos, y sus ganancias son tan altas que se les puede pagar a los pocos días o incluso minutos de haber alcanzado su punto máximo después de que cae la bola de Año Nuevo. en Times Square.

“Un ingeniero civil que gana 176.100 dólares al año es como Elon Musk a los ojos del sistema de Seguridad Social”, escribe Ghilarducci. Por el contrario, “más de 164 millones de trabajadores (alrededor del 94% de nosotros) pagan impuestos de Seguridad Social cada año. El hecho es que muchos ingresos se escapan del sistema de Seguridad Social; y los ingresos se escapan de los estadounidenses más ricos”.

Una de las reformas de la Seguridad Social más efectivas propuestas por los demócratas es aumentar o (mejor) eliminar el impuesto al salario mínimo. Pero este cambio no es suficiente. Lo que Ghilarducci señala correctamente es que deberían incluirse más categorías de ingresos (intereses, ingresos comerciales, ingresos de capital) en la definición de ingreso.

“Los impuestos sobre la base ampliada podrían pagar con creces los beneficios prometidos de la Seguridad Social durante 35 años, e incluso habría algo de dinero para eliminar la pobreza entre todos los beneficiarios de la Seguridad Social”, dice.

Aquí hay un resumen del impuesto sobre la nómina que normalmente aparece en las nóminas bajo la etiqueta “FICA” (por “Ley Federal de Contribuciones al Seguro”). Para la Seguridad Social, se ajusta al 12,4% de los ingresos salariales brutos, repartidos a partes iguales entre el empleado y el empleador, hasta un máximo anual. En 2025, el mínimo será de 176.100 dólares, frente a los 168.600 dólares del año pasado. Esto significa que pagará un máximo de $10,918 en impuestos del Seguro Social directamente este año, y su empleador pagará la misma cantidad en su nombre. (Los trabajadores por cuenta propia deben pagar ambas tarifas).

Los trabajadores y los empleadores pagan cada uno un 1,45% adicional para ayudar a financiar Medicare, sin límite. Los contribuyentes ricos también pueden estar sujetos a un impuesto del 3,8% sobre algunas de sus ganancias de inversión.

Dos aspectos del impuesto sobre la nómina benefician a los ricos. Una es que sólo cubre salarios, propinas, bonificaciones, comisiones y algunos beneficios adicionales; básicamente, casi todo lo que los trabajadores reciben de sus empleadores en los formularios W-2 anuales. Los “ingresos no derivados del trabajo”, como intereses, dividendos y distribuciones de ganancias de capital, no se cuentan.

Esto es importante porque los ingresos no derivados del trabajo tienden a mostrar ingresos totales más altos para los ricos que para los de base.

En el año fiscal 2022 (el último año para el que el IRS proporciona estadísticas), los ingresos W-2 representaron aproximadamente el 75% del ingreso total de los hogares con un ingreso bruto ajustado entre $50,000 y $75,000. Para los hogares con ingresos de 1 millón de dólares o más, sólo se recaudaba alrededor del 25% del impuesto sobre la nómina. Para quienes ganaban 10 millones de dólares o más (el promedio es de unos 30,4 millones de dólares), en promedio sólo se recaudaba alrededor del 12% de los impuestos sobre la nómina, y sólo hasta el límite máximo de la FICA.

En otras palabras, cada trabajador que gane $176,100 o menos este año pagará el 6.2% de su salario en impuestos de Seguridad Social. Para alguien que gana 10 millones de dólares, suponiendo que todo proceda de salarios, la tasa impositiva es del 0,11%.

Esto nos lleva a las dificultades que implica calcular los ingresos de las personas más ricas de Estados Unidos, especialmente de los altos ejecutivos corporativos. Principalmente para reducir los impuestos corporativos y sobre la renta, las empresas tienden a mantener los componentes en efectivo de los salarios de sus ejecutivos lo más bajos posible en comparación con las acciones y el capital. Este último no está sujeto al impuesto sobre el salario.

Por ejemplo, Apple enumeró la compensación total de Cook para 2023 (el último año informado) en 63,2 millones de dólares. Pero sólo 3 millones de dólares de esa cantidad fueron en salario, más otros 10,7 millones de dólares como incentivo en efectivo vinculado al desempeño de la empresa. Se pagaron 2,5 millones de dólares adicionales por cosas como servicios de seguridad y viajes personales en aviones privados, que Apple exige que Cook utilice “por razones de seguridad y eficiencia”. Cook puede cobrar impuestos sobre algunos de estos artículos.

Es difícil, y en algunos casos imposible, determinar cuánto efectivo tiene un ejecutivo corporativo cada año. La Comisión de Bolsa y Valores implementó regulaciones en 2022 que exigen que las empresas públicas revelen la “compensación real pagada” a los altos ejecutivos, haciendo que parezca que los accionistas podrán evaluar exactamente cómo se gastó el dinero que se gastó en la alta dirección. coincide con el desempeño de la empresa.

Sin embargo, en la práctica, las métricas resultantes ocultan casi tanto como revelan. Por ejemplo, Apple reveló en su declaración de poder de 2024 que en 2023 “en realidad pagó 106,6 millones de dólares” a Cook, pero también afirmó que la cifra “no incluye efectivo ni valor para Cook ni para la empresa, no representa acciones vendidas o pagadas”. “para” por cuatro altos ejecutivos.

Más bien, la divulgación de información “realmente pagada” es simplemente una forma de ajustar el valor de las opciones sobre acciones y otras adjudicaciones de acciones a los ejecutivos a medida que el valor de las acciones subyacentes aumenta o disminuye. Entonces, si estás tratando de calcular cuánto han crecido las cuentas bancarias de los ejecutivos durante el año, no ayudará.

Las ganancias que Musk obtiene de Tesla, su empresa de coches eléctricos, son particularmente difíciles de cuantificar. (Ghilarducci dice que basó su estimación de la posible obligación tributaria de Musk en “información pública sobre los ingresos de Musk”, incluidos los ingresos no salariales).

Según la divulgación de Tesla, Musk no recibió salario, bonificación, acciones ni opciones de 2021 a 2023. Esto puede estar relacionado con cuestiones relacionadas con el paquete salarial de 56 mil millones de dólares de 2018 que fue impugnado en el tribunal de accionistas. El paquete salarial fue cancelado en enero de 2024 por la canciller de Delaware, Kathleen McCormick, quien lo consideró excesivo y no fue el resultado de largas negociaciones entre Musk y la junta directiva de Tesla. (Tesla no respondió a mi solicitud de comentarios).

Esto se refiere a cómo los ricos usan sus activos sin impuestos sobre la renta, ya sean ingresos ordinarios o “no derivados del trabajo”: piden préstamos contra ellos. Tesla reveló que hasta marzo pasado, Musk había prometido más de 238,4 millones de acciones de Tesla, aproximadamente un tercio de los 715 millones de acciones de las que figura como beneficiario efectivo, como “garantía para garantizar ciertos préstamos personales”. Las acciones prometidas valen alrededor de 95 mil millones de dólares a los precios actuales de las acciones. Los fondos del préstamo generalmente no se tratan como ingresos sujetos a impuestos a menos que se condone el préstamo.

Tesla reveló en su declaración de poder en abril que la compensación “realmente pagada” a Musk en 2023 fue de 1.400 millones de dólares. Pero argumentó que, como hizo Apple con el salario de Cook, la cifra “no refleja el monto real de la compensación ganada o pagada al Sr. Musk” ese año. Fue simplemente un artefacto de ajustes al valor estimado de sus acciones. , porque cambió en relación con el valor de las principales acciones.

Por lo tanto, no está claro si Musk ha pagado todas sus obligaciones tributarias sobre la nómina en 15 minutos hasta 2025 (como estimó Ghilarducci basándose en el patrimonio neto total de Musk vinculado a Tesla) o si no debía nada y no pagó nada.

Todo lo que podemos decir es esto: el aumento de la riqueza entre el pequeño grupo de megamillonarios tiene un enorme valor social. Los conservadores y republicanos en el Congreso argumentan que el costo de la Seguridad Social, Medicare y Medicaid es una carga para Estados Unidos, por lo que los beneficios deberían recortarse, incluso cuando el presidente electo Donald Trump ha prometido preservar derechos como los de la Seguridad Social y Medicare.

Pero si los ricos pagan su parte justa del costo de estos programas, es posible que puedan permitirse el lujo de pagar, incluso ampliar y extender los beneficios en el futuro indefinido.